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Calcolo Flat Tax straordinari: quanto guadagneranno gli Infermieri?

Nell’ambito degli emendamenti alla Manovra 2025, il Governo ha introdotto una misura volta a valorizzare il lavoro di medici, infermieri. Tra le novità spicca una flat tax del 5% destinata a detassare gli straordinari del personale infermieristico delle aziende e degli enti del Servizio sanitario nazionale (SSN). L’imposta sostitutiva, che sostituisce l’Irpef e le addizionali regionali e comunali, sarà applicata direttamente dal sostituto d’imposta sui compensi erogati a partire dal 1° gennaio 2025.

Copertura finanziaria e risorse stanziate
Per sostenere questa misura, la Manovra stanzia 53 milioni di euro per il 2025, 57,6 milioni per il 2026 e 57,3 milioni di euro annui a partire dal 2027. Questi fondi sono destinati a garantire l’applicazione della nuova aliquota agevolata e a promuovere una maggiore equità retributiva per chi si trova in prima linea nel sistema sanitario.

Ma vediamo con un esempio concreto come si calcola la nuova detassazione.

Stipendio Base:

Secondo le tabelle retributive aggiornate, un infermiere rientra nell'Area dei Professionisti della Salute e dei Funzionari, con uno stipendio tabellare lordo mensile di circa €2.000

Pagamento degli Straordinari:

Il lavoro straordinario è compensato con una maggiorazione sulla retribuzione oraria ordinaria. Le principali aliquote di maggiorazione sono:

  • 15% per lavoro straordinario diurno.
  • 30% per lavoro straordinario notturno o festivo.
  • 50% per lavoro straordinario notturno in giorni festivi. 

Esempio di Calcolo:

Supponiamo che un infermiere effettui 20 ore di lavoro straordinario diurno in un mese.

  1. Calcolo della Retribuzione Oraria Ordinaria:
    • Stipendio Lordo Mensile: €2.000
    • Ore Lavorative Mensili: 36 ore/settimana × 4,33 settimane/mese ≈ 156 ore/mese
    • Retribuzione Oraria Ordinaria: €2.000 / 156 ore ≈ €12,82/ora
  2. Compenso Lordo per lo Straordinario:
    • Maggiorazione per Straordinario Diurno: 15%
    • Retribuzione Oraria Straordinaria: €12,82 × (1 + 0,15) = €12,82 × 1,15 ≈ €14,74/ora
    • Totale Compenso Lordo per 20 Ore: €14,74 × 20 ore = €294,80
  3. Tassazione con Flat Tax al 5%:
    • Imposta Sostitutiva: €294,80 × 5% = €14,74
    • Compenso Netto per lo Straordinario: €294,80 - €14,74 = €280,06

Confronto con la Tassazione Ordinaria:

Senza la flat tax, gli straordinari sarebbero soggetti all'aliquota IRPEF marginale, che per redditi fino a €15.000 è del 23%.

  • Imposta con Aliquota Ordinaria: €294,80 × 23% = €67,80
  • Compenso Netto con Tassazione Ordinaria: €294,80 - €67,80 = €227,00

Beneficio della Flat Tax:

  • Incremento del Compenso Netto: €280,06 - €227,00 = €53,06

Pertanto, grazie all'applicazione della flat tax al 5%, l'infermiere percepisce un aumento netto di circa €53,06 sugli straordinari effettuati nel mese.

Nota: Le cifre sopra indicate sono approssimative e possono variare in base a specifiche condizioni contrattuali, eventuali ulteriori indennità e detrazioni applicabili. Si consiglia di consultare il proprio ufficio del personale o un consulente del lavoro per una valutazione personalizzata.